Che cos'è il pro rata di detrazione IVA?
Domanda di: Dott. Modesto Bianco | Ultimo aggiornamento: 7 febbraio 2026Valutazione: 4.4/5 (69 voti)
Il pro rata di detrazione IVA è un meccanismo forfettario che limita la detrazione dell'IVA sugli acquisti per i soggetti che compiono, in modo non occasionale, sia operazioni imponibili sia operazioni esenti. La percentuale detraibile si calcola rapportando le operazioni con diritto a detrazione al totale del volume d'affari, applicandola all'IVA a monte.
Cos'è la detrazione IVA pro-rata?
Il pro-rata di detraibilità è quel meccanismo di determinazione forfetaria dell'IVA detraibile a cui sono obbligati coloro che effettuano non occasionalmente operazioni esenti. Si tratta di un meccanismo che scatta in automatico quando l'azienda effettua operazioni attive sia con iva che esenti.
Cosa si intende per detrazione IVA?
La detrazione IVA consiste in una somma che si può legalmente sottrarre per ridurre il totale di un'imposta. Prova SumUp Fatture per gestire la tua fatturazione in maniera semplice e intuitiva.
Come evitare il pro-rata?
Una possibile soluzione per evitare l'applicazione del pro-rata consiste nell'adottare la contabilità separata ai fini iva per le diverse attività (esenti e imponibili) esercitate dall'impresa dandone comunicazione nella dichiarazione annuale IVA ai sensi dell'art. 36, c. 3, del D.P.R. 633/1972.
L'IVA indetraibile da pro-rata diventa un costo?
L'Iva indetraibile sui beni strumentali
Su tale punto consta l'intervento della sentenza della Cassazione 20459 del 19 luglio 2021, nella quale si afferma che l'indetraibile da pro rata, che sia o meno al 100%, comunque deve considerarsi un costo generale di esercizio.