Quale codice IVA per split payment?
Domanda di: Erminio Bernardi | Ultimo aggiornamento: 18 marzo 2023Valutazione: 4.6/5 (68 voti)
Per il modello F24, si istituisce il codice tributo: “6041”, denominato “IVA dovuta dalle PP. AA. e SOCIETA' identificate ai fini IVA - scissione dei pagamenti per acquisti nell'esercizio di attività commerciali – art.
Cosa indicare in fattura per split payment?
In particolare la dicitura che deve essere inserita in ogni fattura è la seguente: "Operazione soggetta a split payment – il cedente non incassa l'IVA ai sensi dell'ex art. 17-ter del DPR 633/1972, l'acquirente è obbligato al versamento all'Agenzia delle Entrate".
Dove inserire lo split payment in dichiarazione IVA?
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Nella sezione “DETTAGLIO VERSAMENTO” sono indicati:
- Campo “sezione”, il valore “F” (Erario);
- Nel campo “codice tributo/causale”, il codice tributo;
- Nel campo “riferimento A”, il mese per cui si effettua il pagamento, nel formato “00MM”;
Quando si usa art 17-ter?
633/1972 la nuova lettera a-ter) del comma 6 dell'art. 17 prevedendo l'applicazione del reverse charge (inversione contabile) per le “prestazioni di servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relative ad edifici” rese a soggetti passivi IVA.
Quando si usa art 17 comma 6 lettera a?
La lettera a) del comma 6 dell' art. 17 DPR 633/72 stabilisce l'applicazione del meccanismo del reverse charge per le prestazioni di servizi, compresa la manodopera, rese dai subappaltatori nei confronti dell'appaltatore principale o di altri appaltatori nel settore dell'edilizia.